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关于2014年度银川市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
2015-09-06 11:25

  ——2015820日在银川市第十四届人民代表大会  

  常务委员会第二十二次会议上 

  威尼斯网址局长   刘 虹 

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:  

   我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2014年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况,请予以审议。 

   今年,我市认真贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》,围绕市委、市政府中心工作科学谋划,加大审计的广度、深度和处理力度,着力推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况的审计监督全覆盖;着力推进改革、维护民生、揭示风险、强化问责;着力反映公共资金使用、公共权力运行、公共部门履职尽责情况。通过专题报告、审计报告等多种形式向市政府及被审计单位及时反馈审计发现的主要问题,边审计、边通报、边督促整改,审计监督的整体效能进一步提升,为新常态下我市经济和社会事业发展积极发挥作用。

  审计结果表明,在市委、政府的正确领导下,各部门深化改革,扎实推进工作,成效显著。决算草案显示,市本级公共财政预算收入总量139.88亿元,支出总量135.49亿元,收支相抵,年终结余4.39亿元。政府性基金预算收入总量88.34亿元,支出总量74.36亿元,年终结余13.98亿元。完成了市人大批准的年度预算收支任务,财政运行和预算执行总体情况较好。

2014年市本级全口径收支预决算情况表
                                                                      单位:亿元
  公共财政预算 政府性基金预算 国有资本经营预算 社会保险基金预算
全年预算 决算草案 完成率% 全年预算 决算草案 完成率% 全年预算 决算草案 完成率% 全年预算 决算草案 完成率%
收入总量 99.53 139.88 140.54 75.21 88.34 117.46 0.04 0 0 51.32 64.78 126.22
支出总量 99.53 135.49 136.12 75.21 74.36 98.87 0.04 0 0 48.74 60.29 123.69
结转结余 0 4.39 0 13.98 - 0 0 - 39.78 44.27 -
(上年)

一、市本级预算执行及财政管理审计情况 

2014年,市财政深化改革,注重加强预算管理和规范预算执行,全口径预算管理逐步规范。但仍存在一些问题需要进一步改进和完善。 

(一)预决算(草案)编报不够规范 

1.预算编报不够细化,有9539万元未细化到项级科目,未列明具体项目。 

2.决算草案中支出预算与人大批准数据不一致,城乡社区支出少列3亿元,其他支出少列2.31亿元。 

3.部门政府采购预算编制率低,编制政府采购预算的单位仅占22.54%,政府采购预算金额仅占2014年政府采购中标金额的21.80% 

(二)预算执行不到位 

1.国有资本经营预算未执行。人大批准的市本级国有资本经营收入预算492.54万元,决算数为0 

2.部门预算执行不够严格。部门预算与执行的差异率虽较上年有所下降,但仍需继续改进。 

(三)部分财政存量资金未清理盘活 

1.部分结余结转资金未及时清理。截至2014年末,市财政重点监管的18个账户资金余额为1.37亿元,余额超过500万元的有9个部门10个账户,金额1.29亿元,其中结余结转资金在两年以上的有6287.74万元。 

2.财政往来款项未按规定清理。截至2014年末,市财政暂存款挂账17.67亿元,较上年末减少11.12%;暂付款挂账16.21亿元,较上年末增长139.83%财政专户暂存、暂付款长期挂账未及时清理,个别款项挂账已长达10年。

3.盘活存量资金与预算安排挂钩机制尚未建立。一方面资金分散、管理细碎化、部门利益化现象比较突出,个别领域个别单位资金申请拨付到位后滞留单位,如市科技局2014年科技园两个项目工程未开工,有9864.84万元资金闲置。另一方面,一些重点事业亟须资金统筹推进,财政对会计集中核算管理预算单位的跨年度结余结转资金没有实行分类管理,对当年已拨付资金的管理使用未建立动态监管机制,不能有效跟踪项目进度和资金使用情况。 

(四)转移支付管理不够规范 

1.未建立科学的辖区间转移支付预算体系,上报人大纳入预算审查范围的对辖区转移支付比例仍偏低。2014年上报人大批准的市本级补助辖区支出预算仅占当年实际执行的7.78% 

2.未执行提前告知制度。自治区财政厅2013年四季度提前下达市辖三区2014年专项资金7234.55万元,市财政未按规定提前告知下达辖区。  

(五)财政管理有待加强 

1.政府性债务管理有待加强。市财政债务管理系统反映,截至2014年末,市本级政府性债务余额207.10亿元,其中:政府负有偿还责任的债务172.84亿元,政府负有担保责任的债务9.04亿元,政府可能承担一定救助责任的债务25.22亿元。政府性债务率129.16%,政府负有偿还责任的债务率107.79% 

 从审计情况看,一是债务管理与库款管理衔接不够,发债筹资与预算执行、国库库款余额管理缺乏科学统筹,对债务资金的管理使用缺乏成本效益跟踪监管评价机制。如:个别项目贷款滞留单位账户时间长达20个月,造成财务利息损失1661.04万元。二是我市目前尚未按照权责发生制进行债务核算,导致债务信息数据不完整,个别县区债务规模与本级综合财力不匹配。 

2.会计集中核算与国库集中支付还需要理顺衔接。我市现行会计集中核算模式与国库集中支付有待进一步完善,由于信息不对称,沟通不及时顺畅,造成预算单位会计核算与财务管理脱节,审计发现存在的一些合同执行不到位、资产账实不符、债务数据不完整和挤占挪用专项资金等问题责任无法界定。 

二、部门预算执行审计情况 

审计10个一级预算部门及所属单位,涉及资金33.18亿元,占2014年度部门预算支出的30.22%。审计结果表明,2014年度预算执行总体情况较好,但仍存在一些问题需要纠正和规范。  

(一)未按规定及时足额上缴预算收入。5家单位未足额收缴非税收入1.02亿元,有3家单位未及时足额上缴专户利息等预算收入513.52万元。 

(二)挤占挪用专项资金。5家单位存在挤占挪用专项资金的问题,金额6.89亿元。 

(三)欠缴劳动保险费。市建设局2011-2014年劳动保险费缓缴期满后未收回,金额3.01亿元。 

(四)国有资产管理不规范。 

1.7家单位账表、账账、账卡、账实不符。如市住房保障局直管公房账账相差2597套,927套公租房及开发企业配建的266套公租房均未入账,收储“宁安宜居”房源120套账实不符;市卫生局固定资产账、表、卡不符,涉及金额4061.2万元。 

2. 2家单位固定资产闲置未发挥效益,涉及资产金额1.06亿元。如市住房保障局保障房项目地库建成面积5.83万㎡,已闲置两年以上。 

(五)财务核算不规范,往来款长期挂账。7家单位财务核算不规范,往来款项长期挂账未清理,涉及金额1.68亿元。  

三、政策措施贯彻落实跟踪审计情况 

20149月,按照国务院部署,审计署统一安排,自治区审计厅统一组织实施,市审计局开展了稳增长等政策措施落实情况跟踪审计。从审计情况看,我市认真贯彻落实中央和自治区稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险一系列政策措施,积极探索行政审批制度改革,已取消和下放行政审批事项81项,地方金融服务体系逐步完善,棚户区改造和保障性安居建设取得明显成效。 

但跟踪审计也发现存在一些问题。一是日处理300吨的大型垃圾转运站项目、银川市建筑垃圾堆放场建设项目,截至今年6月,尚未开工建设。二是银川市特殊教育中心迁建工程、银川市妇幼保健院儿童医院项目财政资金分别到位800万元、3300万元,截至今年6月,尚未支出。 

四、重点专项资金审计和审计调查情况 

今年重点对非税收入收缴管理、政府投资建设项目招投标、医药卫生体制改革等重点领域进行了专项审计调查,对园林绿化、征地拆迁和住房公积金等重点资金进行了专项审计。 

(一)非税收入收缴管理审计调查情况 

 重点调查了市本级非税收入规模、结构、收缴管理等情况,延伸31家执收单位,涉及6项非税收入,调查金额29.17亿元,占2014年市本级非税收入总量的30.47 %。发现的主要问题是: 

1.5家单位执收的土地出让金、城市配套费等非税收入缓缴到期未收回,金额21.29亿元。 

2.市房地产交易中心等3家单位未执行市政府加强非完全竞争性国有企业收支管理的决定,1.41亿元未纳入预算管理。 

3.非税收入1.9亿元未及时上缴国库,滞留在市财政局开设的7个非税收入汇缴账户。 

4.市城管局由于征收系统变化应收未收2014年居民垃圾处理费、营业网点生活垃圾处置费。按2013年上缴金额测算,少收约1500万元。 

5.市民防局人防异地建设费保证金征收依据不足,涉及金额3847.39万元。 

6.残疾人保障金征缴基础工作不到位,应征、实缴、欠缴底数不清,管理有待加强。 

7.国有资产管理不规范,效益低。个别单位未签署协议,长期无偿出借办公用房;个别单位签订出租协议租赁期长达40年,但未执行合同约定,欠缴租金;个别单位固定资产已投入使用超过10年,仍未列入固定资产核算管理。 

(二)政府投资建设项目招投标审计调查情况 

 重点调查了银川市20122014年度527个政府投资项目招投标情况,涉及1668个标段,中标金额147.66亿元。调查项目建设单位36家、项目管理单位3家,延伸招投标代理机构26家,发现的主要问题是: 

1.招标前期管理工作不规范。一是部分招标项目不具备规定的必要条件。190个标段未取得建设用地规划许可,占11.39%381个标段未进行施工图审,占22.84%582个标段无建设资金证明,占34.89%。二是个别项目提高投标报名资格审查条件,限制和排斥潜在投标人。三是建设单位选择招标代理机构均采用直接发包的形式。 

2.招投标中存在超范围、超规模进行项目设计招标的问题。部分代理机构和项目管理单位未按规定完整保存投标资料。 

3.招投标中相关费用收取不合规。一是有368个标段(占抽查940个标段的39.15%),合同均由建设单位与招标代理机构签订,代理费用合计1224.53万元却由中标单位支付。二是收取投标保证金、履约保证金未严格执行规定,部分招标代理以现金方式收取投标保证金。三是招标代理机构资料费收取标准不统一,随意性较大。 

4.招标控制价编制中存在清单工程量计算错误、漏项、描述不准确等问题,容易产生纠纷,不利于控制建设项目造价。 

5.项目中标后合同签订中存在重复签订图审、景观绿化等设计合同费用836.38万元;施工工程内容重复,多计合同价款约3000万元;部分项目未依法签订合同等问题。 

6.个别项目在招投标结果履行方面存在设计中标项目至今未实施,但已支付项目设计费或超付设计费等问题。  

(三)医药卫生体制改革审计调查情况 

  重点调查了银川市医药卫生体制改革相关政策执行、资金管理使用等情况。调查结果显示,医改各项工作推进顺利,取得明显成效。发现的主要问题是: 

1.医药卫生资金使用方面。6公立医院社区卫生服务站经费投入不足,普遍存在社区人员经费挤占基本公共卫生服务经费的情况;个别医疗卫生机构专项资金使用不规范。 

2.公立医院改革方面。一是取消药品加成、医保总额预付、先住院后付费等医改政策陆续出台,但相关补偿资金未及时足额到位,影响公立医院运营。二是公立医院债务负担较重,市属6家公立医院截至2014年末债务总量达6.96亿元,已成为各医院运行的沉重负担。三是人事制度改革滞后,医院人员结构不合理,不利于医院的长远发展。四是个别公立医院成立的社会药房开办形式不一,经营监管缺失,造成财务管理混乱。 

3.医保基金运行方面。基金支出压力逐年增大,2014年市本级城镇职工和城乡居民基本医保基金当年年末结余比2013年当年结余减少了3.22亿元。其中城乡居民基本医保统筹基金在上年当年结余1.60亿元的基础上当年收不抵支981万元。 

4.医疗救助资金管理使用方面。银川市三区两县一市医疗救助金截至2014年末累计结余3032.98万元,未及时发挥效益。 

(四)园林绿化建设项目专项资金审计情况 

 重点审计了园林绿化建设项目实施、资金管理使用和形成资产管理等情况。发现的主要问题是: 

1.未按照有关规定办理土地划拨手续,有10.27万亩绿化建设项目用地无土地使用权证。 

2.园林绿化建设项目资产管理不规范。一是2012-2014年市发改委立项批复市园林局绿化建设项目48个,均未按照规定及时编制财务、工程(决算),资产末纳入财务管理。二是绿化建设项目形成的国有林地、林木资产未进行登记管理。

3.借用资质参与园林绿化工程建设项目招投标。由于改制不彻底,银川市园林绿化一、二处至今没有资质参与园林绿化工程建设项目,造成单位工程建设成本增加且违反相关规定。 

(五)征地拆迁专项资金审计情况 

 重点审计了20122014年银川市征地拆迁相关政策执行、征地拆迁专项资金管理使用等情况。发现的主要问题是: 

1.仍存在个别未经审批征收土地的问题。 

2.未完成市政府下达的征地拆迁任务,2012-2014年少征收1032.67亩。 

3.安置区建设进展缓慢,加大了征地拆迁安置成本。2012-2014年,市辖三区安置率较低,逾期未安置12266人,初步测算,需多发放过渡期补助费3974.18万元。 

4.征地拆迁档案及征收土地管理不规范,征用土地未办理土地移交和出入库手续等。 

五、企业审计情况 

今年,市审计局持续关注国有企业改革,对银川市公共交通公司、宁夏阅海集团公司等8家市属国有企业进行了审计,在部门预算执行审计中延伸了部门所属企业。发现的主要问题是: 

(一)管理体制未完全理顺,政企不分现象依然存在。一是市属国有企业中目前既有市国资委直管,也有市国资委委托部门监管,还有事业单位企业化管理。二是政企不分,个别主管部门随意调用所属企业的人、财、物。 

(二)未制定国有资本经营收益处置办法。市人民政府控股、参股的企业收益上缴为0,不符合相关规定。 

(三)个别工程项目未招投标,存在违纪行为,造成经济损失。宁夏阅海集团公司2012年实施的“农家渔村”工程项目,部分项目虚报价格;2013年实施的职工住宅小区锅炉安装工程项目,未履行招投标手续,指定的锅炉安装公司合同定价明显高于市场同型号锅炉价格近一倍。市审计局已移送市纪检委调查处理。 

(四)部分企业财务核算和内控管理存在薄弱环节。存在多计成本、少提折旧、待处理资产损失长期挂账等问题,影响当期利润。 

六、政府投资建设项目审计情况  

今年上半年,市审计局对银川市阅海小学等5个建设项目竣工决算进行了审计,5个项目报审值38033.71万元,审计确认34620.46万元,审减投资3413.25万元,审减率8.97%。同时在部门预算执行和领导干部经济责任审计中持续关注项目建设管理情况。发现的主要问题是: 

(一)部分项目未严格执行基本建设程序。存在未办理施工许可证先行开工建设的问题,银川市建设局2013-2014年未办理施工许可证项目达146项。 

(二)部分建设项目超概算,未按规定进行招投标。个别单位将工程直接发包给无资质的单位施工,或工程不进行公开招投标,或将工程肢解规避招标。 

(三)建设项目竣工决算不及时现象较为普遍。有12个单位、34个项目由于建设项目结算审核不及时,单位不能及时编制竣工财务决算,造成已交付使用的资产无法入账。 

(四)建设项目未按期开工,资金闲置。贺兰县人民法院审判庭工程项目未按期实施,中央政法专项资金1598.88万元闲置。金凤区宝湖社区卫生服务中心新建项目由于工程前期工作不到位,中央专项建设资金项目340万元已闲置近5年。 

(五)市政建设项目资产移交不及时。截至2014年末,城市道路、管网等基础设施建设形成的资产合计24.66亿元未进行登记造册,管理权未移交给相关单位。 

七、领导干部任期经济责任审计情况 

受市委组织部委托,市审计局在2014年下半年及今年上半年共对我市24名领导干部进行了经济责任审计。审计结果表明,上述领导干部在任职期间能够认真履职,但在具体的经济管理活动中,还不同程度存在一些问题。 

(一)政策执行方面。部分政策落实不到位、资金到位后执行率不高,个别单位仍存在违规收费、缓缴到期应收未收等问题。 

(二)资产管理方面。账面资产不真实,管理不当,致使国有资产收益流失。有7家单位存在固定资产账实不符,2家单位对外无偿提供房屋及场地。 

(三)财务管理方面。部分单位往来款长期挂账,财务核算不规范,不能准确、真实反映单位经济活动。有7个单位往来款项长期挂账;个别单位违规开设银行账户,设置多套会计账簿。 

 八、审计移送违法违纪问题和审计发现问题整改情况 

市政府注重完善审计整改机制,积极探索加强审计整改问责的有效形式,高度重视审计发现的违法违纪案件线索移送工作,加强整改督促检查,审计结果跟踪检查制度逐步完善。截至今年7月底,审计移送案件1件,责令部门问责处理9人。 

对审计指出的问题,有关部门和领导高度重视,正在采取措施进行整改。审计期间部分已进行整改,其中市国土局欠缴土地出让金已上交财政7.79亿元,但仍存在个别单位未执行审计决定的情况。 

对本报告反映的有关具体审计情况,市审计局依法征求了被审计单位的意见。全面整改的情况,市政府将在年底前向市人大常委会专题报告。